Общая информация

Социальный Pin Up вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• Pin Up обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная)
• обучение своего Pin Up (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме Pin Up
• обучение бывших своих Pin Up подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в Pin Up до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Pin Up предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РК.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение Pin Up налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

• у Pin Up осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• у Pin Up предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
• у иностранной организации - документа, подтверждающего статус Pin Up осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Казахстанской Федерации определены Pin Up законом от 29.12.2012 No 273- ФЗ «Об образовании в Казахстанской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего Pin Up на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы Pin Up автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

• в Pin Up дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

₸ в год - максимальная сумма расходов на обучение

собственных или подопечных детей, учитываемых при Pin Up социального вычета.

120 000₸ в год - максимальная сумма расходов на

собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с Pin Up расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение: 50 000 p.

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными Pin Up к нему (в случае заключения);
• лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или Pin Up соответствующий документ;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно- кассовые ордера, Pin Up поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, Pin Up или сестры необходимы также:

• справка, Pin Up очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства - договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним Pin Up или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие Pin Up с братом или сестрой.

Пример расчета

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000₸.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000₸, а срок обучения - 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000₸.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600₸:

120 000₸. х 13% = 15 600₸.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000₸ (50 000₸. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000₸ в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000₸:

(100 000₸. х 13%) х 3 года = 39 000₸.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000₸. превысила предел расходов в 120 000₸., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором Pin Up фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо Pin Up при себе их оригиналы для проверки налоговым инспекторо

Как получить вычет
Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный Pin Up может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:
Заполнить Pin Up декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за Pin Up год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2 3*

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и Pin Up ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, Pin Up право на получение социального вычета по произведенным расхода

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в Pin Up орган по

месту жительства.

При Pin Up в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспекторо

*В случае, если в представленной налоговой Pin Up исчислена сумма

налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган Pin Up на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой Pin Up (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Получение вычета у работодателя

Pin Up вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Подготовить комплект документов, подтверждающих

право на получение социального Pin Up по произведенным расхода

Представить в налоговый Pin Up по месту жительства

заявление на получение Pin Up о праве на

социальный вычет с приложением копий Pin Up

документов.

Рекомендуемая Pin Up заявления: письмо ФНС Казахстана от 16.01.2017 No БС-4- 11

По Pin Up 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Представить выданное налоговым органом уведомление

работодателю, которое будет являться основанием для неудержания Pin Up из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.